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    销售方开错了增值税专用发票怎么办
    来源:综合整理2018-10-29 分享到

    一尾加两码中特 www.gouvwe.shop   【问题】

      销售方开错了增值税专用发票或发生退货、折让怎么办?

      【解答】

      (1)如果同时符合下面三个条件(作废条件)的,购买方要向主管税务机关申请出具未认证证明,将发票及证明交销售方作废,重新开具正确的发票:

     ?、傧鄯绞盏酵嘶氐姆⑵绷?、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

     ?、谙鄯轿闯安⑶椅醇钦?

     ?、酃郝蚍轿慈现せ蛘呷现そ峁澳伤叭耸侗鸷湃现げ环?、“专用发票代码、号码认证不符”。

      (2)如不同时符合上述三个作废条件的,购买方首先要将进项发票进行认证,具体情况分:

     ?、偃缛现は喾?,计入当期进项税金,同时向购买方主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》,凭主管税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》相应联次进行当期进项税额转出,并将《开具红字增值税专用发票通知单》中相应次交销售方,由销售方开具红字专用发票,取得红字专用发票后,与留存的《开具红字增值税专用发票通知单》一并作为记账凭证,红字专用发票暂不需要认证。

     ?、谌缛现げ环?仅指“纳税人识别号不符”、“专用发票代码、号码认证不符”)或无法认证的,可向购买方主管税务机关申请出具《开具红字增值税专用发票通知单》,不计入进项税额,也不作进项转出,并将《开具红字增值税专用发票通知单》中相应联次交销售方,由销售方开具红字专用发票,取得红字专用发票后,与留存的《开具红字增值税专用发票通知单》一并作为记账凭证,红字专用发票暂不需要认证。

     ?、廴绯?0天未认证的,将无法取得购买方税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》,导致销售方企业无法冲红原发票而重新开具发票,从而购买方将无法抵扣进项税额。

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